Öne Çıkanlar

Seçilmiş Soru ve Cevapları

E defter gönderilirken ters bakiye veren hesapların durumu?

:
Re :E defter gönderilirken ters bakiye veren hesapların durumu?
İstisna durumlar hariç aktif karakterli hesaplar daima borç, pasif karakterli hesaplar daima alacak kalanı verir. Muhasebenin temel kavramlarından Özün Öncelliği Kavramında; “Muhasebe kayıtları yapılırken şekilden çok finansal özellikleri ve işletme için ifade ettiği önem göz önüne alınmalıdır. Genelde şekil ve öz paraleldir. Ancak arada fark olursa öz önceliklidir. ….” denilmektedir. Bahsettiğimiz istisnai durumlar bu kavramda bahsedilen bazı hesapların özelliği sonucu verdiği ters bakiyedir. Ocak-Kasım aylarında özelikleri nedeniyle ters bakiye veren hesaplara herhangi bir işlem yapılmadan defter beratları alınır.\r\n\r\nYukarıda bahsedilen istisnai durumlar aşağıdadır.\r\n\r\nTers bakiye verebilecek hesaplar\r\n\r\n- 102 hesapta Kredili mevduat hesapları (KMH)\r\n\r\n- 120-136 hesapta alınan avanslar\r\n\r\n- 320, 336 hesapta verilen avanslar vb.\r\n\r\n \r\n\r\nSöz konusu ters bakiye veren hesaplara, Aralık ayı sonunda yapılacak dönem sonu işlemlerinde aşağıdaki virmanlar yapılır.\r\n\r\n \r\n\r\n- 102 hesaptaki KMH hesabı …...... 300 hesaba\r\n\r\n- 120 hesaptaki alacak bakiyesi …. 340 hesaba\r\n\r\n- 136 hesaptaki alacak bakiyesi …. 336 hesaba\r\n\r\n- 320 hesaptaki borç bakiyesi ….… 159 hesaba\r\n\r\n- 336 hesaptaki borç bakiyesi ….… 136 hesaba\r\n\r\n \r\n\r\nvirman edilir. Bu hesaplar, takip eden yılda açılış fişinden sonra yeni bir fişte tekrar virmanla yukarıdaki işlemin tersi yapılarak kaynak hesaba geri gönderilir. \r\n\r\n \r\n\r\nYunus DOĞRU\r\n\r\nYMM\r\n

Bu sayfayı görebilmek için E-Mail adresinizi giriniz
VERGİ-MUHASEBE-SGK (Emeklilik işlemleri hariç) konularında sorularınız GENOVA Uluslararası Bağımsız Denetim A.Ş.'nin YMM kadrosunca cevaplandırılmaktadır.